Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2026 году
Размер страховых взносов ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2026 году определяется исходя из ст. 430 НК РФ. Фиксированный размер составляет 53 658 рублей, включающий взносы на обязательное пенсионное страхование 36 723 рубля и на обязательное медицинское страхование 16 935 рублей.
Расчет базируется на минимальном размере оплаты труда (МРОТ), который в 2026 году установлен в размере 22 440 рублей. Взносы на обязательное пенсионное страхование рассчитываются по тарифу 22% с суммы, равной 12-кратному размеру МРОТ. Взносы на обязательное медицинское страхование составляют 5,1% с аналогичной базы.
Для индивидуальных предпринимателей, получающих доходы свыше 300 000 рублей в год, действует дополнительный тариф 1% с суммы превышения. При этом общий размер взносов на обязательное пенсионное страхование ограничен предельной величиной - восьмикратным размером фиксированного платежа, что составляет 293 784 рубля в 2026 году.
Согласно данным ФНС России, в 2025 году более 5,2 миллиона индивидуальных предпринимателей уплачивали страховые взносы за себя. Среди них около 1,8 миллиона ИП имели доходы свыше 300 000 рублей и доплачивали 1% с превышения.
| Вид страхования | Тариф | Размер в 2026 году |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование | 22% с 12 МРОТ | 36 723 руб. |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1% с 12 МРОТ | 16 935 руб. |
| Дополнительный взнос с превышения 300 000 руб. | 1% | Не более 257 061 руб. |
| Итого фиксированный платеж | - | 53 658 руб. |
Порядок расчета дополнительного взноса с превышения
Дополнительный страховой взнос в размере 1% уплачивается с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период. Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ, доходы для расчета определяются в зависимости от применяемого налогового режима.
Для ИП на общем режиме налогообложения доходом признаются доходы от предпринимательской деятельности, учитываемые при исчислении налога на доходы физических лиц. При УСН доходы определяются согласно ст. 346.15 НК РФ - это доходы, учитываемые при исчислении единого налога. На патентной системе налогообложения доходом считается потенциально возможный к получению годовой доход по патенту.
Предельная сумма дохода, с которой исчисляется дополнительный взнос, ограничена размером в 2 979 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма дополнительного взноса составляет 26 790 рублей ((2 979 000 - 300 000) × 1%). Общий размер всех страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать 293 784 рубля в год.
Пример расчета: ИП на УСН получил доходы 850 000 рублей. Фиксированный платеж составляет 53 658 рублей. Дополнительный взнос: (850 000 - 300 000) × 1% = 5 500 рублей. Общая сумма к доплате: 53 658 + 5 500 = 59 158 рублей.
Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного размера фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.
Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году
Фиксированные страховые взносы ИП должны быть уплачены не позднее 31 декабря расчетного периода. Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, индивидуальный предприниматель вправе уплачивать взносы единовременно или частями в течение расчетного периода.
Дополнительный страховой взнос в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей уплачивается не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Таким образом, дополнительный взнос за 2026 год должен быть уплачен не позднее 1 июля 2027 года.
При прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя страховые взносы уплачиваются в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Размер взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность.
В случае начала деятельности не с начала года, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально периоду ведения деятельности. При этом неполный месяц принимается за полный месяц. Дополнительный взнос 1% рассчитывается с фактически полученных доходов за период предпринимательской деятельности.
КБК и порядок уплаты страховых взносов
Страховые взносы ИП уплачиваются по отдельным кодам бюджетной классификации. Взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляются по КБК 182 1 02 02140 06 1110 160, на обязательное медицинское страхование - по КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.
Дополнительный страховой взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей уплачивается по КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 (тот же код, что и основной взнос на пенсионное страхование). В назначении платежа необходимо указывать период, за который производится доплата.
Уплата производится путем подачи поручения в банк или через интернет-банкинг. Также возможна уплата через портал Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. При уплате через банк необходимо правильно указывать все реквизиты получателя и КБК.
При ошибочном указании КБК страховые взносы могут не зачесться в счет исполнения обязательства. В этом случае необходимо подать заявление о зачете или возврате ошибочно уплаченной суммы согласно ст. 78 НК РФ.
Льготы и особенности для отдельных категорий ИП
Отдельные категории индивидуальных предпринимателей освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на период осуществления определенной деятельности. Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ, льготы предоставляются ИП, проходящим военную службу по призыву, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, ухаживающим за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет.
Для применения льготы индивидуальный предприниматель не должен осуществлять предпринимательскую деятельность в льготном периоде. Факт неведения деятельности подтверждается документально: справками о доходах, данными налоговой отчетности, показывающими нулевые доходы.
ИП, применяющие налоговые каникулы в рамках специального налогового режима для самозанятых (налог на профессиональный доход), также обязаны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке. Освобождение от НПД не распространяется на страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы за себя и членов хозяйства согласно специальным правилам, установленным ст. 430 НК РФ. Размер взносов за членов хозяйства рассчитывается исходя из стоимости страхового года.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов предусмотрены пени согласно ст. 75 НК РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы.
При неуплате страховых взносов в срок налоговый орган направляет требование об их доплате. После истечения срока исполнения требования ФНС вправе принудительно взыскать задолженность с расчетных счетов ИП или обратиться в суд для взыскания с имущества.
Согласно ст. 122 НК РФ, неуплата страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы задолженности, но не менее 40 000 рублей. При умышленном уклонении от уплаты штраф составляет 40% от суммы задолженности.
Неуплата страховых взносов более чем на 500 000 рублей при наличии умысла может повлечь уголовную ответственность согласно ст. 198 УК РФ. Санкции варьируются от штрафа до лишения свободы на срок до одного года.
Зачет страховых взносов при расчете налогов
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы", вправе уменьшить исчисленный единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. При этом размер налога может быть уменьшен на всю сумму уплаченных взносов без ограничений.
ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" включают страховые взносы за себя в состав расходов при исчислении единого налога согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Взносы учитываются в периоде их фактической уплаты.
При применении патентной системы налогообложения страховые взносы за себя не уменьшают стоимость патента, но учитываются при исчислении налога на доходы физических лиц с доходов, превышающих потенциально возможный доход по патенту.
На общем режиме налогообложения страховые взносы за себя не уменьшают налоговую базу по НДФЛ, поскольку не относятся к расходам, связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.