Январь 2026: старт отчётного года
16 января - срок уплаты страховых взносов за декабрь 2025 года. Это касается взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности.
20 января - подача расчёта по страховым взносам за 4 квартал 2025 года. Форма РСВ подаётся в электронном виде при среднесписочной численности работников свыше 10 человек.
25 января - срок подачи справок 2-НДФЛ за 2025 год и сведений о доходах физических лиц. Также до этой даты необходимо уведомить налогоплательщиков о суммах дохода и удержанного НДФЛ.
31 января - последний день для подачи сведений о среднесписочной численности работников за 2025 год. Этот отчёт подают все организации, независимо от применяемой системы налогообложения.
Февраль 2026: квартальная отчётность
15 февраля - срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2026 года для организаций, рассчитывающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
28 февраля - подача расчёта 6-НДФЛ за 4 квартал 2025 года. Этот срок актуален для всех налоговых агентов, которые в отчётном периоде выплачивали доходы физическим лицам.
Важно: с 2026 года ставка НДС составляет 22%, что необходимо учитывать при расчёте налоговых обязательств и заполнении деклараций.
Март 2026: годовая отчётность
Март - самый насыщенный месяц для бухгалтеров и налогоплательщиков.
15 марта - срок уплаты налога на прибыль за 2025 год. Ставка налога на прибыль с 2026 года составляет 25% (увеличена с 20%).
25 марта - подача декларации по НДС за 4 квартал 2025 года. Уплата НДС производится до 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным кварталом.
28 марта - ключевая дата для подачи нескольких важных отчётов:
- Декларация по налогу на прибыль за 2025 год
- Бухгалтерская отчётность за 2025 год
- Расчёт по авансовым платежам по налогу на имущество организаций
Апрель 2026: отчётность по НДФЛ и УСН
15 апреля - срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2026 года.
25 апреля - уплата НДС за I квартал 2026 года. Напоминаем, что базовая ставка НДС теперь составляет 22%.
30 апреля - срок для подачи нескольких деклараций:
- Декларация по УСН за 2025 год для организаций
- Расчёт 6-НДФЛ за I квартал 2026 года
- Декларация по НДС за I квартал 2026 года
Особенности УСН в 2026 году
С 2026 года изменились лимиты для УСН:
- Лимит для освобождения от НДС снижен до 20 млн руб. (ранее 60 млн)
- При доходе 20-272,5 млн руб. - пониженная ставка НДС 5%
- При доходе 272,5-490,5 млн руб. - ставка НДС 7%
Май 2026: декларации физических лиц
15 мая - последний день для подачи декларации по НДФЛ физическими лицами за 2025 год. Это касается предпринимателей, лиц, получивших доходы от продажи имущества, подарков и других доходов, подлежащих декларированию.
31 мая - срок подачи декларации по УСН для индивидуальных предпринимателей за 2025 год.
Июнь-август 2026: квартальная отчётность
15 июня, 15 июля, 15 августа - сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль для соответствующих организаций.
25 июня - срок уплаты НДС за II квартал 2026 года.
28 июня - подача расчёта по страховым взносам за I полугодие 2026 года.
30 июня - подача декларации по НДС за II квартал 2026 года.
15 июля - срок доплаты НДФЛ физическими лицами по декларации за 2025 год.
31 июля - подача расчёта 6-НДФЛ за II квартал 2026 года.
Сентябрь-ноябрь 2026: третий квартал
15 сентября - уплата авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал 2026 года.
25 сентября - уплата НДС за III квартал 2026 года.
28 сентября - подача расчёта по страховым взносам за 9 месяцев 2026 года.
30 сентября - подача декларации по НДС за III квартал 2026 года.
31 октября - подача расчёта 6-НДФЛ за III квартал 2026 года.
Декабрь 2026: завершение налогового года
1 декабря - срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за III квартал 2026 года.
15 декабря - уплата авансового платежа по налогу на прибыль за ноябрь 2026 года (для соответствующих организаций).
Фиксированные взносы ИП в 2026 году
Индивидуальные предприниматели в 2026 году обязаны уплатить фиксированные страховые взносы в размере 53 658 руб. плюс 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. Срок уплаты - до 31 декабря 2026 года, но можно платить частями в течение года.
Штрафы за нарушение сроков подачи отчётности
За несвоевременную подачу отчётности предусмотрены следующие штрафы:
- Налоговые декларации - 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога
- Расчёт по страховым взносам - 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб.
- Справки 2-НДФЛ - 200 руб. за каждую несвоевременно поданную справку
- Расчёт 6-НДФЛ - 1 000 руб. за каждый месяц просрочки
Совет: ведите календарь отчётности в электронном виде с напоминаниями. Это поможет избежать просрочек и штрафов, особенно учитывая увеличившиеся налоговые ставки в 2026 году.
Чек-лист для бухгалтера на 2026 год
- Внесите все ключевые даты в календарь с напоминаниями за 3-5 дней
- Проверьте изменения в налоговом законодательстве: НДС 22%, налог на прибыль 25%
- Уточните новые лимиты по УСН и пониженные ставки НДС
- Подготовьте шаблоны отчётов с учётом новых требований
- Настройте автоматические уведомления в учётной системе
- Регулярно отслеживайте изменения в формах отчётности
- Планируйте денежные потоки с учётом увеличенных налоговых ставок
- Ведите архив поданной отчётности с отметками о получении