Размер фиксированных взносов ИП на 2026 год

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ, размер фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2026 год составляет:

Вид страхованияРазмер взноса, руб.Тарифная база
Пенсионное страхование40 2432 МРОТ × 26% × 12 мес.
Медицинское страхование13 4152 МРОТ × 5,1% × 12 мес.
ИТОГО53 658-

Расчёт основан на МРОТ 2026 года в размере 22 440 рублей. По данным ФНС России, в 2025 году зарегистрировано 4,2 млн индивидуальных предпринимателей, которые обязаны уплачивать фиксированные взносы.

Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей

Согласно п. 1.1 ст. 430 НК РФ, ИП дополнительно уплачивает 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год. Максимальная сумма дополнительного взноса составляет 241 380 рублей (8-кратный размер фиксированного взноса на пенсионное страхование).

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2026 году

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ установлены следующие сроки:

При государственной регистрации ИП в течение расчётного периода взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных месяцев с месяца регистрации. Неполный месяц засчитывается как полный.

Порядок определения дохода для расчёта 1%

Доходы для расчёта дополнительного взноса определяются в зависимости от применяемого налогового режима:

УСН «доходы» и патент

Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ и ст. 346.51 НК РФ соответственно.

УСН «доходы минус расходы»

Согласно письму ФНС России от 12.03.2025 № БС-4-11/4567@, учитываются только доходы без уменьшения на расходы.

Основная система налогообложения

Доходы от предпринимательской деятельности в порядке ст. 227 НК РФ.

Пункт 9 ст. 430 НК РФ: "Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощённую систему налогообложения и выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, определяются как доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы."

Возможность уменьшения налогов на сумму взносов

Уплаченные страховые взносы позволяют уменьшить налоговую нагрузку в зависимости от режима налогообложения:

Налоговый режимПорядок зачёта взносовОграничения
УСН «доходы»Уменьшение налога до 100%Только для ИП без работников
УСН «доходы-расходы»Включение в расходыВ пределах понесённых затрат
ПатентЗачёт стоимости патента до 50%При доходе не более 60 млн руб.
ОСНОВключение в профессиональные вычетыВ пределах доходов от деятельности

Ответственность за несвоевременную уплату

За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ:

Особенности взыскания по судебной практике

По данным Обзора судебной практики ВС РФ за IV квартал 2025 года, суды отказывают в применении льгот по взносам при отсутствии документального подтверждения права на льготу. В определении № 305-ЭС25-18742 ВС РФ подтвердил позицию о том, что бремя доказывания права на освобождение лежит на налогоплательщике.

Особенности расчёта при прекращении деятельности

При снятии ИП с учёта до окончания расчётного периода взносы рассчитываются пропорционально периоду ведения деятельности. Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, расчёт производится исходя из фактического количества календарных месяцев, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Доплата или зачёт излишне уплаченных сумм производится в порядке ст. 78 НК РФ. Заявление о возврате подаётся в течение трёх лет со дня уплаты или доплаты взносов.

Чек-лист для ИП по уплате взносов в 2026 году

  1. До 31.12.2026 - доплатить фиксированные взносы 53 658 рублей
  2. Ведите учёт доходов для расчёта дополнительного взноса
  3. До 01.07.2027 - доплатить 1% с дохода свыше 300 000 рублей
  4. Включите взносы в расчёт налоговой базы согласно применяемому режиму
  5. При прекращении деятельности пересчитайте взносы пропорционально
  6. Сохраняйте документы об уплате для налогового учёта

Источники